Обучение. К1.М1.
Результаты, которые должны быть достигнуты при использовании ТМА.
Урок. К1.М1.0002. Триада финансовых отчетов, как и в любой другой бухгалтерии.
Видео формат урока
Аудио формат урока (подкаст)
Текстовый формат урока
Ядром результата ТМА Управленческая бухгалтерия, как и у любой классической и стандартизированной бухгалтерии является триада финансовых отчетов:
-
Баланс - отчет о финансовом положении (состоянии).
-
Отчет о доходах и расходах (ОДР).
-
Отчет о движении денежных средств (ОДДС).
Ключевым результатом деятельности любого бизнеса является финансовый результат. То, насколько бизнес и его собственник стал богаче в результате этой деятельности. Соответственно базовыми элементами контроля и управления в бизнесе должны быть его финансовое положение (отражается в балансе) и экономический результат, то насколько изменилось финансовое положение и почему (отражается в ОДР). ОДДС предназначен исключительно для более внимательного контроля и управления денежными потоками.
Термины. Данные, Информация и Отчеты.
Данные — это вход в систему, предназначенную для обработки и хранения данных, а Информация - это выход из системы. Накладная на поступление и отгрузку товара содержит Данные. Отчет об остатках на складе — это Информация. Система соберет Данные о поступлениях и отгрузках, посчитает остатки и выдаст Информацию об остатках в виде отчета. Есть мнения, что наоборот, поэтому предоставляю доказательства “зри в корень”. Информация - от “формирование”. Отчет - “от учета”.
Термины. ОДР. Отчет о доходах и расходах, он же ОПУ (ОПиУ) - отчет о прибылях и убытках, он же P&L (Profit and Loss).
Урок. К1.М1.0003. Основные принципы для управленческой триады финансовых отчетов.
Видео формат урока
Аудио формат урока (подкаст)
Текстовый формат урока
Триада финансовых отчетов, полученная в ТМА предназначена исключительно для собственников бизнеса и его менеджмента и НЕ должна соответствовать никаким стандартам кроме здравого смысла. Но есть принципы, их немного, и они скорее фиксируют то, что обычно игнорируют в финансовом учете:
1. Простота и минимализм.
Многотомные международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) создавались умными людьми и для умных людей. Знать их и понимать, а тем более использовать на практике – это мегакруто! Но нас, предпринимателей, бог не наделил таким умом и достаточным количеством времени, чтобы разобраться в этих премудростях. А значит нам бы надо как-нибудь попроще и покороче. Российские стандарты бухгалтерского учета (РСБУ) – это вообще все для государства и все это очень сложно.
Нам нужно, чтобы было просто, коротко, понятно и одновременно содержало всю необходимую информацию для контроля и управления.
2. Минимум условностей. Все должно быть “как в жизни”.
Условность – это когда люди условились что-то делать определенным образом. Если система построена на большом наборе условностей, то чтобы понять эту систему все эти условности нужно хорошо знать. Мы, предприниматели, не совсем согласны с тем, что кто-то для моего бизнеса устанавливает правила, поэтому нам надо «как в жизни». Чтобы, когда смотрю на цифры в отчетах, я видел отражение реалий, происходящих у меня в бизнесе.
3. Должна быть возможность сформировать триаду финансовых отчетов на любой день и за любой временной отрезок, а не только на конец календарного периода и за календарный период.
Почему в век компьютерных технологий, нейросетей, искусственных интеллектов, больших данных, мегавычислительных датацентров, я, предприниматель должен мириться с тем, что могу получить достоверную информацию о состоянии своего бизнеса и результатах его работы только после окончания календарного периода, да еще и с определенной задержкой?
В наше время бизнес среда и условия настолько быстро меняются, что, получив отчеты после окончания календарного периода, может случиться так, что останется только прослезиться.
Откровенно, я, как предприниматель, не понимаю, почему я не могу контролировать состояние своего бизнеса в масштабе реального времени? Почему я не могу знать стоимость моего бизнеса также, как стоимость акций, в любой момент времени?
4. Отчеты детализируются по структуре аналитических разрезов ТМА до единичных операций и первичных документов.
По-моему, тут нет ничего кроме здравого смысла. Если я вижу общие цифры и у меня возникает вопрос по одной из них: «откуда и почему такая цифра?», то ее надо детализировать по тем аналитическим признакам, которые имеют к этой цифре отношение вплоть до отдельного события.
Один из ключевых принципов ТМА – это «от общей картины к деталям».
Меня, как предпринимателя, не устраивает, что, задавая вопрос по цифре в отчете, специалисту требуется время, а иногда много времени для того, чтобы эту цифру детализировать. Я хочу, чтобы любая цифра в отчете раскладывалась по понятным признакам моментально.
У меня есть показательный кейс. Клининговая компания. Собственник управляет через совет директоров. Финансовый директор должен на 25-тый день после окончания квартала предоставить отчет о движении денежных средств и отчет о доходах и расходах на совет директоров и объяснить всем ситуацию в бизнесе на цифрах. В 2014 году собственник меняет состав совета директоров полностью. Новые люди начинают менять и исполнительную власть. Финансовый директор попадает под удар, поскольку хотят поставить «своего». Но для этого нужна причина! Ставится задача за три месяца обеспечить ежемесячный отчет уже полной триады финансовых отчетов на десятый день после окончания календарного месяца. Отчеты собирались на основе бухгалтерских данных с использованием таблиц Excel и выполнить это требование было невозможно. За два месяца была внедрена ТМА и модуль интеграции с базами бухгалтерского учета. Были настроены формы для совета директоров. Когда финансовый директор пришла отчитываться, то ее попытались «завалить». Буквально докапывались до каждой цифры. Имея в руках возможность мгновенно детализировать с уровня триады финансовых отчетов, она сразу давала ответы на все вопросы и показывала по каждой цифре от куда что и почему. Это настолько понравилось руководству, что она до сих пор там успешно работает.
5. Данные триады отчетов могут быть представлены не только в финансовом, но и натуральном выражении.
Все цифры финансовых отчетов всегда представлены в финансовом выражении. На то они и есть финансовые отчеты. Но при анализе и детализации этих цифр с точки зрения управления может понадобиться представить эти их в количественном (натуральном) выражении. Например, я смотрю общую цифру в денежном выражении по остаткам на складе. У меня возникают вопросы, и я детализирую по номенклатуре. У меня возникает вопрос по одной из позиций и естественно я хочу увидеть не только сумму в деньгах, но и в количестве, остатки и обороты.
Вы можете использовать эти принципы для оценки и анализа любой системы управленческого учета и отчетности после того, как проверите, а формирует ли эта система полноценную и взаимосвязанную триаду финансовых управленческих отчетов в принципе.
Урок. К1.М1.0004. Триада финансовых отчетов – это краеугольный камень контроля и управления в бизнесе.
Видео формат урока
Аудио формат урока (подкаст)
Текстовый формат урока
На любом операционном уровне любые отчеты для руководителя являются детализацией триады финансовых отчетов. Финансовые отчеты – это общая и полная картина, которая содержит всю информацию о деятельности и состоянии бизнеса. Любой операционный показатель должен иметь связь с общими показателями.
Я называю это «Естественный контроль и управление».
Пример. Пятое правило МППСС (международные правила предупреждения столкновений судов в море) требует от каждого судна вести постоянное наблюдение. В прошлом я был штурманом. Когда судно идет в море, штурман стоит на мостике и ведет постоянное наблюдение. Вы даже представить себе не можете сколько в молодости раз я наблюдал великолепные заходы и восходы солнца! 😊.
Представьте себя штурманом. Вы идете в теплом средиземном море. Над вами голубое небо, светит солнце и море спокойное. Вы стоите на крыле мостика на высоте семиэтажного дома, вдыхаете аромат моря и наблюдаете за всем происходящим вокруг. Ваша задача вовремя увидеть возникновение опасности и предпринять соответствующие действия, чтобы ее избежать. Опасностью может быть разной, как другое большое судно, так и маленькая рыбацкая шхуна или яхта, а может быть рыболовная сеть, потому что будут проблемы, если она намотается на винт. Вы ежесекундно наблюдаете все, что происходит вокруг. Просто смотрите в общем по сторонам.
Вдруг вы видите что-то еле заметное впереди по курсу. Ваше внимание концентрируется на этом объекте. Вы смотрите на экран локатора, берете бинокль и разглядываете визуально. Что это может быть?
На локаторе не видно, а в бинокль вы понимаете, что это рыболовная сетка, и она лежит у вас прямо по курсу. Вы принимаете управленческое решение отклониться от курса, чтобы уйти от опасности. После изменения курса вы возвращаетесь к общему наблюдению, пока что-то снова не привлечет ваше внимание.
То, что происходит на мостике судна – это естественный образ контроля.
ОТ ОБЩЕЙ КАРТИНЫ К ДЕТАЛЯМ
Любая деталь является частью общей картины, поэтому триада финансовых отчетов является путеводной звездой и основой для управленческих решений на любом операционном уровне.
С другой стороны, все ключевые финансовые показатели рассчитываются на основе триады финансовых отчетов. Например, рентабельность собственного капитала – это отношения чистой прибыли из ОДР к сумме собственного капитала из Пассивов Баланса.
Представьте, что вы управляете самолетом. Самое излюбленное всеми BI системами изображать свои возможности в виде панели управления самолетом, потому что там очень много приборов. То есть очень много всяких показателей, за которыми пилот самолета должен постоянно наблюдать.
Всем очевидно, что управлять удобно, когда перед глазами есть приборная панель с индикаторами. Но давайте посмотрим всю цепочку этой системы контроля.
Каждый прибор самолета – это лишь прибор, который предназначен для визуализации каких-то данных. Так и любая BI система – это инструмент красивой визуализации каки-то данных. Понятно, что внутри прибора данные, измеряемые напряжением тока, могут отображаться в виде позиции стрелки, т.е. идет какая-то трансформация и обработка, но то, что должно отразиться на приборе изначально по каналу связи передается от какого-то датчика.
В нашем случае системой датчиков любого бизнеса будет триада финансовых управленческих отчетов. Только через триаду финансовых управленческих отчетов возможно получить полную и достоверную информацию, которая может быть отображена на приборной панели.
Поэтому триада финансовых управленческих отчетов является краеугольным камнем для настройки системы управления в бизнесе.
Еще раз. С одной стороны - это основа для принятия каждого управленческого решения на скольк угодно детальном операционном уровне, а с другой это основа для построения общей системы показателей для общего управления в бизнесе.
Я думаю, что теперь, всем очевидно, что прежде, чем решать задачи построения красивых дашбордов или систем KPI, эффективной структуры, планов развития и так далее и так далее, нужно решить задачу формирования триады финансовых отчетов.
Решением этой задачи на инновационном уровне занимается комплесная система ТМА, которая состоит из методологии на основе инновационных запатентованных технологий и целого набора инструментов, для реализации всех этих методов в реальной практике.
Результат, которые Вы должны получить после освоения и применения ТМА у себя в бизнесе - это триада финансовых отчетов в соответствии с принципами, о которых я говорил во втором уроке этого модуля. Но в дальнейшем вам нужно будет научиться этим результатом пользоваться, и на операционном и на стратегическом уровне.
Домашнее задание к первому модулю.
Домашние задания выполняете в Google Docs. В доступе открыть возможность комментировать. Для передачи файлов размещаете их отдельно, а в ответы по ДЗ добавляете ссылку на файл (либо посылайте файлы в виде приложения к письму). Ссылку на сам файл с ответами по ДЗ посылаете на почту tutoring@aCCCell.com. Когда ДЗ будет принято тьютором, он и только он вручную открывает доступ к следующему модулю.
-
Что является базовыми элементами контроля и управления в бизнесе?
-
В каких двух отчетах отражены базовые элементы контроля и управления?
-
Нужно ли в вашем бизнесе разделять активы на оборотные и внеоборотные? Обоснуйте.
-
Что является краткосрочным, а что является долгосрочным кредитом для вашего бизнеса? Если кредитов нет, то представьте, что нужно увеличить бизнес в два раза, а собственных денег, как бы, нет. Подумайте и попробуйте найти обоснование вашего решения о сроках, которые будут относить кредит к долгосрочным.
-
Что является основой для финансового анализа?
Практика К1.М1.0005. Установка системы
Внимание! Те, для кого установка системы совсем непосильное занятие, есть вариант заплатить 1 000 рублей, и наш специалист полностью подготовить Вашу систему для обучения и будет поддерживать Вас в дальнейшем в технических вопросах. Остальные ГОУ ЭХЭД.
1. Архитектура и где должна стоять система.
Важно понимать, что мы работаем с данными, а это однозначно использование системы управления базой данных (СУБД). СУБД – это программное обеспечение для работы с данными. Глубоко вникать в это не будем, но договоримся: кто не понимает, тот верит на слово и занимается установкой по пошаговым инструкциям. Я буду давать и короткие объяснения, и пошаговые инструкции. Если объяснения непонятны, то просто доверяете и действуете по пошаговым инструкциям. Если возникают вопросы, то записываем и потом спрашиваем.
2. Какая СУБД.
Существует несколько распространенных платных и бесплатных СУБД. Мы используем бесплатную причем старую версию MySQL. Ее для управленческого учета за глаза и за уши даже в довольно крупных холдингах, если использовать оптимизированные технологии ТМА.
3. Где должна находиться база данных.
В интернете. Там, где будет возможность предоставить общий доступ. Ставить базу данных на локальный компьютер – не лучшая идея, хотя это возможно. Компьютер (сервер) для базы данных может быть, как Windows, так и Linux. Второй случай значительно дешевле на дистанции и можно обеспечить большую производительность. Для начала удобно пользоваться первым вариантом. Для обучения мы будем использовать предложение от MS Azure, они предоставляют на 30 дней виндоус сервера бесплатно.
Подробные пояснения. База управленческого учета – это всегда данные, с которыми работают не один человек. Кто-то вносит, кто-то настраивает, кто-то анализирует. Даже если сегодня Вы сами делаете свой бизнес и сами его считаете, то развиваясь Вам понадобится помощники, поэтому лучше сразу делать базу данных в интернете.
Кто-то может сказать, что есть облачные сервисы. Эта такая же база данных в интернете, но к ней имеют административный доступ не только Вы. Вы даже можете не узнать, что ваши данные были переданы кому-то и доказать ничего никогда не сможете. Я однозначно утверждаю, что управленческая база данных не может быть облачным сервисом. Даже если Вы только начинающий предприниматель не экспериментируйте с вашими управленческими данными с самого начала. Мы принципиально не создаем облачных сервисов с технологиями ТМА, поскольку именно ТМА делает данные полными и абсолютно прозрачными, а значит надо полноценно заботится об их недоступности и приватности. То, как я покажу, фактически является вашим личным и приватным облаком. Если не профукаете пароли, то вероятность доступа к Вашим данным исключена или мизерна. При этом всегда можно запустить дополнительные средства защиты, типа VPN канала и прочих более современных средств, но сейчас нам этого не надо.
Как работать с базой данных.
С базой данных работает клиентское приложение. Это компьютерная программа, которая запрашивает данные из базы, принимает и визуализирует их для Вас на экране. Также она может проводит операции с полученными данными и помещать данные в базу, которые Вы вводите в ее формы. Все очень просто.
В нашем случае клиентское приложение – это TMAPlatform, а функционал – это тот или иной модуль, разработанный на этой платформе.
Программа на TMAPlatform должна стоять обязательно на компьютере с Windows. Она может стоять на том же компьютере, где и база данных, либо на любом другом. Ее как раз можно без проблем ставить на свой локальный компьютер или ноутбук. Она не содержит никаких данных. В настройках прописывается путь в интернет, где находится база данных и это работает в связке, которая называется «клиент-серверная» архитектура.
Но к базе, зная путь в интернете и имея пароль доступа, можно подключиться и любым другим приложением, которое способно работать с MySQL. Например, я могу из Яндекс Data Lenz подключиться к таблицам любой своей базы и сделать там красивый дашборд, сводные таблицы, графики и все, что обычно делают в BI системах. Вот я тестировал этот сервис. https://vk.com/total_management_accounting?z=video-195244556_456239026%2Fb586c03b5f8776b85d%2Fpl_wall_-195244556
Для того, чтобы в случае проблем тьютор смог помочь Вам, надо установить удаленный рабочий стол от Google https://remotedesktop.google.com . Это типа тимвьюера, но только абсолютно бесплатно и безлимитный и работает великолепно. Все, что надо – это гугл учетка, которая у вас уже должна быть, чтобы сдавать домашние задания.
Когда нужна поддержка и вы договорились, что тьютор подключится к вашему рабочему столу и поможет, вы запускаете это приложение и выбираете «Удаленная поддержка».
Жмем «сгенерировать код», и передаем код тьютору. Во время поддержки должна быть голосовая связь, либо по телефону, либо любой другой мессенджер, который поддерживает тьютор.
Далее шаги по установке всех элементов системы:
-
Приобретение Win сервера. Установка. Необходимые настройки. Поскольку действий очень много, то инструкция пошаговая.
-
Установка MySQL. Видео инструкция.
-
Установка TMAPlatform и разворачивание пустого архива «Базовое ТМА-приложение». Видео инструкция.
Приобретение Win сервера на Azure. На 30 дней бесплатно.
Понадобится банковская карта, номер телефона и микромягкая учетка. Платить не надо ничего. Для первого знакомства всего бесплатного достаточно. Далее, уже через две – три недели мы начнем работать с боевой базой. Тогда Вы уже определитесь, как и где будет Ваша база данных управленческого учета. Мы в этом поможем. Моя база находится в немецком датацентре. Я плачу за выделенный сервер приблизительно 5 000 рублей в месяц. На этом сервере крутится около десятка баз реально работающих предприятий. Все наработки, которые сделаете на бесплатном сервере никуда не пропадут. Мы поставим автобекапирование системы, и Вы будете иметь ежедневный полный бекап вашей системы со всеми данными на вашем локальном компьютере.
Идем по адресу: https://azure.microsoft.com/ru-ru/free/
Если есть желание, то можете знакомиться со всем, что там написано, но главное жмем зеленую кнопку.
Регистрируемся на сервисе.
Дальше переходим на портал.
Проверяем, что на счете появилось 12500 рублей. (Я уже чуток потратил 😊). Жмем «Виртуальные машины»
Жмите «Добавить» и выбирайте «Виртуальная машина»
Группа ресурсов, нажмите «Создать» и введите на английской раскладке ТМА (можно и что-нибудь другое).
Сначала выберете то, что озаглавлено «Изображение», как на скриншоте, потом введите имя виртуальной машины тоже ТМА 😊 (можно и другое). Потом выберете в поле «Размер», как на скриншоте.
Имя пользователя – это важно. Это будет Ваш полный доступ на Ваш сервер.
В поле «Выбрать входящие порты» добавить, как на скриншоте.
Дальше сразу жмем «просмотр и создание»
На открывшейся странице будет зеленая полоска «проверка пройдена» и жмем «Создать»
Какое-то время будет идти создание сервера.
Но в результате нас ждет успех!
Жмем «Перейти к ресурсу»
Жмем «Подключится» и выбираем RDP
Успех!
Теперь у Вас в интернете есть персональный виндовый сервер 2019 с выделенным IP адресом. На все про все 15 минут кнопки понажимать и все бесплатно.
Вам просто дали попользоваться мощным компьютером с крутым ПО на время, пока Вы не определитесь точно, что Вам нужно.
Жмите «Скачать RDP-файл».
Если Ваш компьютер не Windows (это для любителей откушенных яблок, то понадобится специальное приложение RDP, например Remote Desktop Client из Mac App Store.
Скачанный файл можете положить себе на рабочий стол. Это кнопка входа на Ваш сервер.
Запускаем этот файл
Поставьте галочку, чтобы это окно больше не беспокоило и жмем «Подключить»
Если у вас Win 10, то будет такая картинка, если более старые версии другая, но суть будет та же.
Жмем «Больше вариантов»
И «Использовать другую учетную запись»
Заполняем поля пишем localhost\логин, который вводили при создании сервера
Пароль, который вводили при создании сервера. В самом начале, и выглядело это так:
Подключаемся. Опять ставим галочку, чтобы больше окно не появлялось.
Первый раз серверу понадобится минутка для настройки и запуска.
И… О ЧУДО! Мы зашли на наш собственный сервер в интернете с выделенным адресом, где мы сможем безопасно управлять данными нашего управленческого учета!
Откроется панель администрирования, ее можно сразу закрыть.
Сервер по умолчанию будет на английском языке, кому комфортно оставляем, для остальных дальше расскажу, как русифицировать. Это несколько нажатий на кнопок.
В поисковой строчке начинаем вводить слово language
Он сразу найдет языковую установку, жмем на нее.
Поскольку язык великий и могучий, то понадобится время для его установки. Около пяти минут 😊.
Пока идет установка языка в поисковой строке вводим control
Открываем панель управления.
Выбираем установку времени и региона.
Находим свою зону. Жмем ОК и закрываем окно панели управления. Теперь часы показывают правильное время.
После того, как установка языка совершена будет такое окно.
Тут написано, что надо перезапустить сервер, тогда он начнет быть русским.
Дальше жмем continue
Сервер отрубается. А мы снова входим в него через кнопку на рабочем столе.
Сервер стал русским.
Теперь нам надо поправить одну проблему, которая вылезает при использовании серверов азура для ТМАPlatform.
Жмем Win+R, появится окно, в которое вводим regedit
Жмем Ок.
Откроется реестр.
Вводим вот такую запись Компьютер\HKEY_LOCAL_MACHINE\SYSTEM\CurrentControlSet\Control\Nls\CodePage
(Выделите эту запись тут и нажмите Ctrl+C)
Скопируйте ее вот сюда (Поставьте курсор в строку и нажмите Ctrl+V):
Находим вот эти строчки:
Открываем каждую и меняем поле значение на 1251:
Должна получиться вот такая картинка.
Закрываем окно и снова перезапускаем сервер.
Нут вот и все! Теперь сервер готов к работе. У меня вместе с написанием инструкции ушло полтора часа. Поэтому у Вас по идее больше двух не должно уйти.
Если все получилось, значит Вы просто были внимательны и выполняли все шаги последовательно, как описано. Обычно этими делами занимаются системщики, берут за это какие-то деньги, а в принципе Вы попадаете к ним в зависимость и они имеют административный доступ к серверу. Зачем это надо, если в принципе все сделать это час другой посидеть и понажимать кнопки по инструкции. Теперь доступ к серверу есть только у Вас и Вы не зависите ни от кого.
Еще одна небольшая настройка, которая позволит Вам использовать все файлы на вашем локальном компьютере, находясь на удаленном сервере.
На значке входа в сервер кликаем правой клавишей мышки и выбираем «Изменить», откроется вот это окно.
Выбираем закладку «Локальные ресурсы» и жмем «Подробнее»
Ставим галочку в строчке «Диски»
На закладке «Общие» ОБЯЗАТЕЛЬНО нажмите «Сохранить»
Теперь, когда зайдете на сервер, в проводнике увидите диски своего локального компьютера, с которого подключились.
Это позволит Вам использовать на сервере файлы, находящиеся на локальном компьютере.
Установка MySQL
Следующий шаг - это развертывание TMAPlatform.
Последний шаг - развертывание на TMAPlatform Базового ТМА приложения
Для того, чтобы сдать практику тьютору нужно запустить базовое приложение. Выбрать файл/выбрать меню/Базовое приложение. В Меню выбрать Движение по счетам/Деньги. Сделать вот такой скриншот и прислать на почту tutoring@acccell.com. После этого Вам будет предоставлен доступ к второму модулю обучения.
Как удобно делать скриншоты